拟订筹资方案

u        企业应当根据融资战略目标和规划，结合年度全面预算，拟订筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和潜在风险作出充分估计

u        境外筹资还应考虑所在地的政治、经济、法律、市场等因素

论证筹资方案

u        企业应当对筹资方案进行科学论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动

u        重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况

u        企业可以根据实际需要，聘请具有相应资质的专业机构进行可行性研究

审批筹资方案

u        企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力

u        重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序，实行集体决策审批或者联签制度

u        筹资方案需经有关部门批准的，应当履行相应的报批程序

u        筹资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序

严格筹资资金

u        企业应当根据批准的筹资方案，严格按照规定权限和程序筹集资金

u        银行借款或发行债券，应当重点关注利率风险、筹资成本、偿还能力以及流动性风险等；发行股票应当重点关注发行风险、市场风险、政策风险以及公司控制权风险等

u        企业通过银行借款方式筹资的，应当与有关金融机构进行洽谈，明确借款规模、利率、期限、担保、还款安排、相关的权利义务和违约责任等内容，双方达成一致意见后签署借款合同，据此办理相关借款业务

u        企业通过发行债券方式筹资的，应当合理选择债券种类，对还本付息方案作出系统安排，确保按期、足额偿还到期本金和利息

u        企业通过发行股票方式筹资的，应当依照《中华人民共和国证券法》等有关法律法规和证券监管部门的规定，优化企业组织架构，进行业务整合，并选择具备相应资质的中介机构协助企业做好相关工作，确保符合股票发行条件和要求

严格使用资金

u        企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金

u        筹资用于投资的，应当按照本指引第三章和《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》规定，防范和控制资金使用的风险

u        由于市场环境变化等确需改变资金用途的，应当履行相应的审批程序

u        严禁擅自改变资金用途

债务偿还和股利支付

u        企业应当加强债务偿还和股利支付环节的管理，对偿还本息和支付股利等作出适当安排

u        企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付

u        企业应当选择合理的股利分配政策，兼顾投资者近期和长远利益，避免分配过度或不足

u        股利分配方案应当经过股东（大）会批准，并按规定履行披露义务

筹资业务会计系统

u        企业应当加强筹资业务的会计系统控制

u        建立筹资业务的记录、凭证和账簿，按照国家统一会计准则制度

u        正确核算和监督资金筹集、本息偿还、股利支付等相关业务

u        妥善保管筹资合同或协议、收款凭证、入库凭证等资料

u        定期与资金提供方进行账务核对，确保筹资活动符合筹资方案的要求